28日深夜，*ST康得（原“康得新”）公布了收到證監(jiān)會(huì)第二次《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。
告知書提到：“公司存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》《股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形的可能性，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，公司股票已自2019年7月8日停牌，公司股票將繼續(xù)停牌。”
據(jù)悉，2019年1月22日，證監(jiān)會(huì)向*ST康得下發(fā)《調(diào)查通知書》（編號(hào)：蘇證調(diào)字2019003號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查。
2019年11月19日，證監(jiān)會(huì)舉行了*ST康得財(cái)務(wù)造假聽證會(huì)，聽證會(huì)上證監(jiān)會(huì)工作人員表示，經(jīng)調(diào)查，2015年到2018年期間，*ST康得通過虛構(gòu)采購(gòu)、生產(chǎn)等研發(fā)費(fèi)用等方式虛增營(yíng)業(yè)成本和研發(fā)、銷售費(fèi)用，通過這些方式虛增利潤(rùn)119億元，*ST康得還涉嫌未在相關(guān)年度報(bào)告中披露控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金的關(guān)聯(lián)交易，和為控股股東提供擔(dān)保，以及未如實(shí)披露募集資金使用情況等違法行為，康得新公司及相關(guān)責(zé)任人在聽證會(huì)上承認(rèn)造假，但并不承認(rèn)造假119億元。
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2020-6-30 09:39 上傳
圖片來源：康得新官網(wǎng)
*ST康得，全名為康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司，成立于2001年8月，是深圳中小板上市公司。在2017年8月《福布斯》發(fā)布的年度“全球最具創(chuàng)新力企業(yè)”榜中，康得新成為中國(guó)首家，也是全球唯一入選的材料企業(yè)。同一年，康得新股價(jià)創(chuàng)下歷史新高，市值近千億。一度被譽(yù)為“中國(guó)的3M”和“千億白馬股”。
從昔日的A股大白馬股，到瀕臨退市，康得新是如何走到這般田地？
信披違法手段極其惡劣；持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)；涉案金額巨大；違法情節(jié)特別嚴(yán)重，是嚴(yán)重的信披造假事件——這是中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)康得新所涉及的信息披露違法行為的定性。
據(jù)悉，康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式虛增營(yíng)業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用等方式虛增營(yíng)業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。通過上述方式，康得新2015年至2018年分別虛增利潤(rùn)總額23.81億元、30.89億元、39.74億元和24.77億元，四年累計(jì)虛增利潤(rùn)總額119.21億元。
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數(shù)額如此之大，時(shí)間如此之長(zhǎng)，只能用震驚來形容了。如果扣除虛增利潤(rùn)，康得新連虧四年，已觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。
四年間，同樣是虛假數(shù)字的還有康德新的銀行賬戶。2015年至2018年，年報(bào)中披露的年末銀行存款余額分別是95.71億、146.9億、177.81億、144.68億。每年百億現(xiàn)金趴在賬上的“大牛股”，實(shí)際調(diào)查卻發(fā)現(xiàn)，康得新及其合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)3家子公司的4個(gè)北京銀行賬戶的資金，被實(shí)時(shí)、全額歸集到康得集團(tuán)賬戶，康得新及其各子公司北京銀行賬戶各年實(shí)際余額為0。
控股股東康得集團(tuán)直接掏空上市公司還不夠，還在2016年、2017年，利用康得新子公司與廈門國(guó)際銀行和中航信托分別簽訂《存單質(zhì)押合同》，為康得集團(tuán)提供擔(dān)保，2016年至2018年連續(xù)擔(dān)保債務(wù)本金分別為14.83億、14.63億、14.63億。
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圖片來源：康得新官網(wǎng)
據(jù)調(diào)查，康得新另一項(xiàng)財(cái)務(wù)造假，是將聲稱投入先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目、建設(shè)裸眼3D模組產(chǎn)品等項(xiàng)目募資，以采購(gòu)款等方式轉(zhuǎn)出24.53億，并經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后主要資金回流至康得新，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤(rùn)等。
而鐘玉作為康得新實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)，是康得新虛增利潤(rùn)的決策者、組織者，負(fù)責(zé)制定虛假業(yè)績(jī)指標(biāo)和協(xié)調(diào)各部門，負(fù)責(zé)安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及安排相應(yīng)的資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)并實(shí)施了涉案違法行為，是最主要的決策者，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，其行為直接導(dǎo)致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)特別嚴(yán)重。
基于此，證監(jiān)會(huì)對(duì)鐘玉采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。包括，不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。
證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿近日曾表示，近期集中力量查辦康得新、康美藥業(yè)等一批市場(chǎng)高度關(guān)注、影響惡劣的重大財(cái)務(wù)造假案件，起到了震懾作用。
在加強(qiáng)打擊造假的法治化建設(shè)方面，新修訂的《證券法》已于今年3月1日正式施行，其中大幅增加了對(duì)信息披露違法違規(guī)行為的懲罰力度。中國(guó)《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)作出了嚴(yán)格要求，正在修訂中的《刑法》也將大幅提高財(cái)務(wù)造假犯罪行為的量刑力度。
易會(huì)滿稱，財(cái)務(wù)造假是資本市場(chǎng)體內(nèi)的毒瘤，中國(guó)證監(jiān)會(huì)始終對(duì)此絕不姑息，嚴(yán)厲打擊。
來源:經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)(ID:jjrbwx)綜合央視財(cái)經(jīng)微信、第一財(cái)經(jīng)、經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)新聞客戶端
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